财政支持中小企业发展的实践与思考

吴荣立

    中小企业、小微企业是中国经济发展的动力所在，是我国市场经济体系中最具创新活力的“经济细胞”。然而，金融危机以来，经济复苏之路曲折多变，中小企业自身也存在诸多问题，制约着中小企业的成长。在此情况下，中小企业的发展需要引起社会各界的广泛关注。党的十八大报告提出，牢牢把握发展实体经济这一坚实基础，实行更加有利于实体经济发展的政策措施，推动战略性新兴产业、先进制造业健康发展，加快传统产业转型升级，推动服务业特别是现代服务业发展壮大，支持小微企业特别是科技型小微企业发展。虽然时下中小企业面临诸多问题与困难，但是相信通过党中央与各级政府乃至全社会的努力，必会使中小企业、小微企业真正成为中国经济发展的主力军，为如期实现全面建成小康社会目标打下具有决定性意义的基础。

    一、财政支持中小企业发展的情况

    积极筹措资金，支持中小企业发展。一是加大财政支持力度，积极支持企业专业化发展和科技创新。二是壮大担保资金规模，拓宽融资渠道。

    落实各项税收优惠政策，积极为企业减轻税负。一是积极落实增值税、企业所得税、个人所得税等税收优惠政策，有效降低了企业生产成本。二是推进增值税转型和成品油税费改革，促进企业降低经营成本。三是清理和规范行政事业性收费项目，切实为企业减轻负担。

    支持中小企业公共服务体系建设。一是建立公共服务平台，支撑中小企业创新发展。二是开展多种形式创业服务，助推小企业创立发展。三是加快建设信息服务网络，畅通中小企业信息渠道。四是支持中小企业公共技术服务机构为中小企业开展技术创新、创业提供基础性、公益性和开放性专业服务。五是支持中小企业产业集群、产业集聚区、工业园区内面向中小企业的基础设施建设。

    为民营企业做好服务工作。一是积极搞好企业培训，努力打造职业管理者队伍。二是增强诚信意识，打造诚信企业。三是支持中小企业开拓国内和国际市场。四是认真组织企业参加银企项目对接洽谈会，帮助企业解决融资难的问题。

    二、财政支持中小企业发展存在的问题

    目前，财政政策在推动中小企业发展过程中起了重要的支持作用，但与中小企业发展需要相比，还有一定的差距。

    第一，财政性资金规模较小且相对分散，政策效应有待提高。目前，财政支持中小企业发展的资金主要包括科技型中小企业创新基金、中小企业发展专项资金、中小企业市场开拓资金、中小企业服务体系专项补助资金和成果转化资金，上述财政性资金规模较小，扶持手段单一，不能适应中小企业发展的需要，而且各项资金的使用相对分散，缺乏统一的政策协调。

    第二，税收政策目标定位不准确，实际运行不尽理想。一是政策优惠有限、形式简单，范围窄、效率低。二是中小企业仍然面临歧视性政策和不公平税负。

    第三，财政支持中小企业融资政策措施还不够健全。一是目前中小企业融资担保机构少，资金规模不大，担保能力有限，且尚未建立有效的风险补偿机制。二是财政推动担保体系建设，主要的方式是财政直接投资建立担保公司，这不仅增加了财政资本金的风险，还容易导致担保机构的单一化，不利于形成社会多元化投资、机制灵活有效、面向市场的担保体系。三是财政单一作用凸显，财政金融联动较少。

    第四，服务体系建设滞后，社会化服务功能弱。一般性小规模的服务机构多，具有较强实力、服务功能强的少，现有的社会化服务机构受资金影响，尚不能系统提供信息、融资、技术、培训、人才等方面的服务。

    三、财政支持中小企业发展的对策和建议

    第一，调整财政支持中小企业的政策着力点。一是通过政策调整促进体制、制度和机制的改善，致力于为中小企业发展提供良好的公共服务，改善中小企业的发展环境。二是建立公开、公平、公正的财政政策运行机制，促进中小企业在政策范围内的公平有序竞争，充分实现自主创新和科技成果转化。三是有效发挥财政政策引导机制，实现财政杠杆对社会资源的导向性调节。

    第二，完善税制，促进中小企业健康发展。一是完善现行增值税税制，主要是扩大一般纳税人征收范围比重，进一步调低小规模纳税人征收率。二是改革现行所得税税制，主要是适当提高中小企业的税率优惠水平，放宽税前费用列支标准，缩短固定资产折旧年限。三是改进税收管理服务体系，为中小企业营造良好纳税环境，主要是广泛开展税法宣传，加强中小企业税法知识和财务管理知识的辅导培训，简化中小企业纳税申报程序，积极推广税务代理服务，改进对中小企业的征收方法。

    第三，建立和完善地方特色支持中小企业发展资金体系。一是地方财政部门要积极向中央财政争取资金，认真落实中央财政支持中小企业发展的各项政策。二是要逐步扩大地方财政预算扶持中小企业发展的专项资金规模，建立和完善地方特色支持中小企业发展资金体系，改善对中小企业的公共服务。三是对现有支持中小企业发展的专项资金进行整合，统筹管理和使用，建立跟踪问效机制，提高资金使用效益。四是进一步减轻中小企业社会负担。

    第四，建立和完善中小企业信用担保体系，发挥财税政策的引导作用。一是财政要进一步支持信用担保机构发展，壮大信用担保机构实力，落实信用担保机构减免营业税政策，支持行业协会组建面对本行业服务的信用担保机构，尽快形成政策性担保、商业性担保、互助性担保有机结合的多层次信用担保体系。二是进一步加大对中小企业贷款风险补偿范围和力度，鼓励金融机构提高对中小企业提供贷款服务的积极性。

    第五，建立健全中小企业社会化服务体系。要建立健全中小企业信用担保融资服务体系、人才培训服务体系、信息网络服务体系、创业辅导服务体系、全管理咨询服务体系、技术支持服务体系、法律政策服务体系，利用政府采购政策功能，为中小企业搭建发展平台。

    第六，建立财政政策与其他政策相结合的新机制。一是加强财政政策与金融政策的配合与协调。二是加强财政政策与产业政策、区域政策的结合。三是统筹和运用好多种政策工具。（作者单位：市财政政策研究室）